Nowy podatek CIT i składka zdrowotna 2025 – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy w Polsce stanęli przed nowymi wyzwaniami podatkowymi, które znacząco zmieniają zasady opodatkowania spółek oraz rozliczania składek zdrowotnych. Skarbówka rozesłała do firm szczegółowe informacje dotyczące wprowadzenia nowego podatku CIT, który obejmuje spółki ponoszące stratę z działalności operacyjnej oraz te, których udział dochodów w przychodach jest niewielki. Równocześnie zmodyfikowano zasady rozliczania składki zdrowotnej – jej wysokość od teraz zależy bezpośrednio od dochodu przedsiębiorcy, a składka ta nie podlega już odliczeniu od podatku.
- Nowy podatek CIT obejmuje spółki ze stratą z działalności operacyjnej oraz z niskim udziałem dochodów w przychodach.
- Składka zdrowotna od 2025 roku jest uzależniona od dochodu i nie podlega odliczeniu od podatku.
- Kwota wolna od podatku wzrosła do 30 000 zł, a stawki podatkowe wynoszą 12% do 120 000 zł i 32% powyżej tego progu.
- Termin wdrożenia nowych przepisów podatkowych i składkowych został przesunięty na 1 stycznia 2025 roku.
- Dodatkowo zmniejszono limit transakcji bezgotówkowych oraz wprowadzono ułatwienia dla małych podatników w formie kwartalnych rozliczeń.
Te zmiany są konsekwencją kontynuacji przepisów Polskiego Ładu i mają istotny wpływ na sytuację finansową przedsiębiorców w całym kraju. Wprowadzone regulacje mają na celu uszczelnienie systemu podatkowego i dostosowanie go do aktualnych potrzeb gospodarczych, co wymaga od firm większej uwagi i skrupulatności w prowadzeniu rozliczeń podatkowych.
Wprowadzenie nowego podatku CIT dla spółek ze stratą i niskim udziałem dochodów
Zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), od 2025 roku w Polsce wprowadzono nowy podatek, który obowiązuje spółki ponoszące stratę z działalności operacyjnej. Dotyczy to przede wszystkim przychodów pochodzących z działalności podstawowej, wyłączając zyski kapitałowe. Nowy podatek ma także zastosowanie do tych podmiotów, których udział dochodów w całkowitych przychodach nie przekracza 2%.
Informacje o tych nowych obowiązkach podatkowych zostały przesłane przedsiębiorcom przez organy skarbowe w czerwcu 2025 roku. Jak podaje portal money.pl, celem tych zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego oraz zwiększenie wpływów do budżetu państwa. W praktyce oznacza to, że nawet spółki, które do tej pory nie musiały się martwić o podatek CIT ze względu na działalność ze stratą lub niski udział dochodów, teraz muszą uwzględnić nowe obciążenia w swoich planach finansowych.
Zmiany w składce zdrowotnej i ich wpływ na przedsiębiorców w 2025 roku
Rok 2025 przyniósł także istotne zmiany dotyczące składki zdrowotnej, która od tego momentu jest uzależniona od dochodu przedsiębiorcy i nie podlega już odliczeniu od podatku. Minimalne składki różnią się w zależności od wybranej formy opodatkowania, co wymaga od przedsiębiorców dokładnego zapoznania się z nowymi zasadami.
Przedsiębiorcy otrzymali od skarbówki szczegółowe wytyczne dotyczące sposobu rozliczania składki zdrowotnej oraz konieczności dostosowania się do obowiązujących progów i stawek podatkowych. Jak informuje poradnikprzedsiebiorcy.pl, przy podatku liniowym stawka zdrowotna wynosi 19% i jest naliczana niezależnie od wysokości dochodu. Natomiast w przypadku rozliczenia na zasadach skali podatkowej obowiązuje stawka 12% dla dochodu do 120 000 zł oraz 32% powyżej tego progu.
Warto zwrócić uwagę na podwyższenie kwoty wolnej od podatku w 2025 roku do 30 000 zł, co oznacza wzrost o 22 000 zł w porównaniu do poprzednich lat. Ten aspekt również podkreśla poradnikprzedsiebiorcy.pl i wskazuje na znaczące zmiany w rozliczeniach podatkowych przedsiębiorców. Termin wdrożenia nowych przepisów został przesunięty na 1 stycznia 2025 roku, co zapewniło firmom dodatkowy czas na przygotowanie się do nowych wymagań.
Dodatkowe zmiany podatkowe i regulacyjne wynikające z Polskiego Ładu
Kontynuując reformy w ramach Polskiego Ładu, wprowadzono kolejne zmiany, które wpływają na codzienne funkcjonowanie przedsiębiorców. Jedną z nich jest obniżenie limitu transakcji bezgotówkowych z 15 000 zł do 8 000 zł. Ten krok ma znaczenie dla rozliczeń finansowych firm i ich kontrahentów, wymuszając większą kontrolę nad przepływami pieniężnymi.
Dla małych podatników, których roczna sprzedaż nie przekracza 2 000 000 euro, wprowadzono możliwość kwartalnego sposobu rozliczeń podatkowych. To rozwiązanie ma ułatwić prowadzenie działalności i zmniejszyć obciążenia administracyjne.
Ponadto, po przekroczeniu progu dochodu w wysokości 120 000 zł, przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej zapłacą podatek w wysokości 10 800 zł plus 32% od nadwyżki ponad ten limit. Jak podaje poradnikprzedsiebiorcy.pl, zmiany te mają na celu uproszczenie systemu podatkowego i jego lepsze dostosowanie do obecnych warunków gospodarczych.
Nowe przepisy mogą wymagać od przedsiębiorców większego zaangażowania i dostosowania, ale ich celem jest przede wszystkim uczynienie systemu podatkowego w Polsce bardziej przejrzystym i skutecznym. Dzięki temu finanse publiczne powinny zyskać na stabilności, a obciążenia podatkowe rozłożyć się bardziej sprawiedliwie między firmy działające na rynku.